¿Quiénes deben presentar la Exógena en 2026?
Imagínese por un momento que su actividad económica, ya sea como profesional independiente o como dueño de una empresa, se desarrolla en un moderno centro empresarial.
En este lugar, cada factura que emite, cada insumo que compra y cada peso que deposita en el banco queda registrado por un sistema de cámaras de seguridad de alta definición.
Estas cámaras no solo graban el movimiento, sino que tienen la capacidad de leer los contratos, identificar a los beneficiarios de los pagos y sumar cada transacción al final del día.
En el ecosistema tributario de Colombia, ese sistema de vigilancia omnipresente es lo que técnicamente llamamos Información Exógena.
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Tabla de contenidos
¿Qué es la exogena?
Para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la Exogena no es un simple capricho burocrático; es su radar de fiscalización más potente.
A través de este mecanismo, la autoridad tributaria no espera a que usted le cuente su historia; ella ya la conoce porque ha recolectado las piezas del rompecabezas a través de sus bancos, sus proveedores y sus clientes.
Es muy común ver empresas y negocios que entran en pánico cuando reciben una notificación por «inconsistencias» en su declaración.
El sudor frío aparece cuando se dan cuenta de que la DIAN sabe que compraron una camioneta o que recibieron unos dividendos que «olvidaron» declarar.
Sin embargo, como mentores en estrategia tributaria, nuestra misión es decirle que el que nada debe, nada teme, siempre y cuando se ponga las pilas con la preparación.
Prepararse para el reporte de la exogena de 2026 (correspondiente al año gravable 2025) con antelación no es solo un deber legal; es un acto de blindaje patrimonial.
Quien domina sus datos antes de enviarlos a la DIAN, transforma una posible contingencia en una ventaja competitiva, proyectando una transparencia que facilita procesos de crédito, inversión y crecimiento.
Vamos a desglosar este laberinto normativo para que usted no solo cumpla, sino que domine el juego.
El Radar de la DIAN
La autoridad no espera a que usted le cuente su historia; ella ya armó el rompecabezas con sus propios datos.
¿Cómo lo saben todo?
Es un error común "olvidar" declarar dividendos o la compra de activos. La DIAN recolecta las piezas a través de terceros, creando un expediente digital antes de que usted envíe su primer archivo.
Piezas del Reporte
🏦 Bancos
🧾 Proveedores
🛍️ Clientes
🏛️ Notarías
La Exógena como Blindaje Patrimonial
Prepararse con antelación para el reporte 2026 (AG 2025) transforma una posible contingencia en una ventaja competitiva. Quien domina sus datos, domina el juego ante el Estado y facilita sus procesos de inversión.
¿Está listo para dominar sus datos?
El que nada debe, nada teme, siempre y cuando su información sea fidedigna.
> MODO: ESTRATEGIA ACTIVADO
¿Para qué sirve la información exogena?
Para entrar en materia, debemos definir la Información Exógena bajo la lupa técnica de la DIAN.
Se trata del reporte detallado de las operaciones realizadas con terceros (clientes, proveedores, empleados, entidades financieras, etc.) que los contribuyentes deben presentar de forma periódica a través de los servicios informáticos electrónicos.
La Información Exógena
01. El Cruce de Datos
El radar de fiscalización que traduce tu realidad económica al lenguaje de la DIAN.
La DIAN utiliza estos reportes para verificar que la información de ambas partes coincida exactamente.
Contribuyente A
Reporta Gasto: $50M
RADAR DIAN
Contribuyente B
¿Reporta Ingreso?
🚨
02. Tu Hoja de Vida Fiscal
Alerta de Inconsistencia: Si los datos no coinciden, se emite una alerta inmediata. Un error en un NIT o una cifra mal ubicada puede desencadenar auditorías costosas.
No lo veas como un archivo de Excel anual; es la reputación de tu negocio construida registro a registro.
// REPUTACIÓN FISCAL DIGITAL v.2026
Consistencia de Datos
IMPECABLE
Cruce con Terceros
SIN HALLAZGOS
Riesgo de Auditoría
MÍNIMO
💡 Nota Pro: Una hoja de vida impecable es tu mejor seguro contra visitas indeseadas y sanciones.
¿Quíen está obligado a presentar la Exógena 2026?
La obligación de reportar se rige principalmente por la Resolución 000162 de octubre de 2023, una norma de carácter permanente que establece las reglas para el año gravable y años posteriores.
No obstante, para el reporte que presentaremos en 2026, debemos tener en cuenta los ajustes técnicos y de plazos realizados por las Resoluciones 000188 de 2024, 000208 de 2025 y 000213 de 2025.
Para que tengas una mayor claridad, te presentamos los grupos de obligados a presentar este reporte este año.
Ojo con los topes, porque aquí es donde muchos contribuyentes «patinan»:
¿Cómo registrar ingresos y gastos correctamente?
Un buen registro de ingresos y gastos garantiza que tu contabilidad sea clara y útil.
3.1 & 3.2
Topes por Ingresos Brutos
Personas Naturales
> $500 Millones
Obtenidos en el año gravable 2024 o 2025.
⚠️ Sub-tope Crítico:
Si obtuvo > $100M solo en Rentas de Capital o No Laborales, también está obligado.
Personas Jurídicas
> $100 Millones
Empresas, sociedades y entidades públicas que superen este monto en 2024 o 2025.
Incluye obligados a declarar renta e ingresos y patrimonio.
3.3
El "Atrapatodo" Tributario
RADAR AUTOMÁTICO
Independiente de sus ingresos
Si durante el 2025 practicó retenciones o autorretenciones (Renta, IVA, Timbre), usted ya está obligado. No importa si su empresa es pequeña; lo que importa es su función como recaudador ante el Estado.
3.4
Entidades de Control y Vigilancia
La DIAN cruza información con sectores estratégicos para rastrear beneficiarios efectivos:
Fiduciarias: Detalle de fideicomisos y beneficiarios reales.
Bancos: Movimientos de cuentas, CDTs y consumos de tarjetas.
Notarías: Reporte de ventas de inmuebles y enajenaciones.
Cámaras de Comercio: Cambios en sociedades comerciales.
Alcaldías/Gobernaciones: Datos de Predial, Vehículos e ICA.
Entidades Financieras: Créditos y flujos de efectivo.
3.6
Excepciones y Cancelación de RUT
¿Se retira del negocio? No están obligados quienes adelanten el trámite de cancelación del RUT durante 2025.
*Excepción: Consorcios y Uniones Temporales deben informar sus operaciones antes de liquidar.
*Excepción: Consorcios y Uniones Temporales deben informar sus operaciones antes de liquidar.
Tabla de Referencia Rápida: Exógena 2026
| Tipo de Obligado | Criterio de Obligación | Norma Base |
|---|---|---|
| Persona Natural | > $500M ingresos brutos | Art. 1, Lit. d |
| P. Natural (Rentas Esp.) | > $100M cap/no laboral | Art. 1, Lit. d |
| Persona Jurídica | > $100M ingresos brutos | Art. 1, Lit. e |
| Agentes de Retención | Practicar retenciones 2025 | Art. 1, Lit. f |
| Fiduciarias | Adm. patrimonios autónomos | Art. 1, Lit. i |
¿Cómo se saca la Exógena paso a paso?
Si usted quiere verificar cuál es su información exógena (paso previo obligatorio para su propia declaración), el proceso es 100% digital a través del portal de la DIAN.
Solo debe seguir los siguientes pasos:
1
Verificación de Salud del RUT
Asegúrese de que su RUT esté Activo y el correo electrónico sea el correcto. Ojo: Si perdió acceso al correo registrado, el trámite de recuperación será un dolor de cabeza.
2
Ingreso al Portal DIAN
Vaya a www.dian.gov.co y localice la opción Usuario Registrado en la sección transaccional.
3
Autenticación (Credenciales)
Inicie sesión seleccionando ingresar A nombre propio. Complete su tipo, número de documento y contraseña personal.
4
Localización del Servicio
En el tablero principal, busque en la parte superior el recuadro de "Destacados del mes". Allí encontrará el botón "Consultar información reportada por terceros".
5
Aceptación de Términos
Aparecerá una ventana emergente. Recuerde que esta información es solo una ayuda y usted asume la responsabilidad legal de lo que decida usar.
Letra pequeña: Al hacer clic en Aceptar, usted reconoce que este reporte no reemplaza su realidad económica frente a la DIAN.
6
Filtro y Descarga
Seleccione el año gravable 2025 y haga clic en Consultar. El sistema generará un archivo Excel con todos los movimientos reportados con su NIT.
¿Cuándo reporta la DIAN la informacion Exógena?
Aunque estemos hablando del año gravable 2025, el reporte masivo ante la DIAN ocurre en el primer semestre de 2026.
Las resoluciones 000188 de 2024 y 000213 de 2025 son las que terminan de pulir el calendario oficial basándose en los últimos dígitos del NIT (sin el dígito de verificación).
Por lo general, los Grandes Contribuyentes reportan en abril, y el resto de personas jurídicas y naturales lo hacen entre mayo y junio de 2026.
La preparación operativa debe iniciar con el cierre contable a 31 de diciembre de 2025.
Un reporte de exógena enviado a última hora es una invitación abierta a errores técnicos y, por ende, a sanciones por información errónea o extemporánea.
Si quiere entender cuales son los plazos exactos para su empresa, lo invitamos a revisar el Calendario Tributario 2026.
¿Qué deberia reportar en la Exógena segun el perfil de su empresa?
La exógena no es un solo documento, es una constelación de archivos XML llamados «formatos».
Dependiendo de quién sea usted, deberá diligenciar una combinación específica:
Estructura de Reporte 2026
01
Formatos de Uso General
Fundamentales
Representan la base de la fiscalización. Aquí se cruzan sus ventas, sus compras y las deudas que tiene con terceros al cierre del año.
CRÍTICO
Formato 1001: Pagos y Retenciones
Es el reporte con mayor impacto en auditorías. Detalla:
- A quién le pagó y bajo qué concepto.
- Montos brutos y retenciones practicadas.
- Cruce directo con su Declaración de Renta.
⚠️ ¡Cuidado!
Cualquier error en un NIT o cifra aquí dispara alertas inmediatas en el radar de la DIAN. Verifique cada soporte físico antes de subirlo.
Ingresos y Deducciones
1007: Reporte de sus ingresos recibidos y clientes.
1003: Retenciones que le practicaron (clave para bajar su impuesto).
Cartera y Pasivos
1008 / 1009: Saldos de cuentas por cobrar y por pagar al 31 de diciembre. La DIAN busca verificar su patrimonio neto real.
Rentas de Trabajo y Socios
2276: Nómina detallada de sus empleados.
1010: Información de socios, accionistas y su participación en la empresa.
🏢 Formatos Sectoriales
Alcaldías (1476-1481): Predial, Vehículos e ICA.
Fiducias (1013): Patrimonios autónomos.
Acciones (2820): Enajenaciones fuera de bolsa.
Carbono (2574): Impuesto nacional al carbono.
¿Qué Debería hacer este 2026 con su Exógena?
La Información Exógena es el lenguaje en el que hoy se comunican los contribuyentes y el Estado. Dejar de verla como una carga y empezar a verla como un instrumento de control interno es el primer paso hacia la madurez empresarial.
En 2026, la DIAN será más aguda que nunca gracias a la inteligencia artificial aplicada a estos cruces de datos.
La clave para dormir tranquilo no es esconder información, sino presentarla con una precisión quirúrgica.
Al entender los topes de la Resolución 000162 de 2023 y adelantarse a la recolección de certificados, usted se asegura de que el radar de la DIAN solo confirme su transparencia.
No deje su tranquilidad financiera al azar ni en manos de la suerte. En Marín Ríos Consultores, somos estrategas expertos en auditoría de datos y cumplimiento tributario bajo estándares DIAN.
Nuestro objetivo es ayudarle a blindar su información y a realizar cruces preventivos antes de que la DIAN toque a tu puerta.
¡Hablemos hoy mismo y preparemos su reporte de 2026 con rigor técnico y visión estratégica! Su patrimonio merece la seguridad de un experto.
Juan David Marín
CEO Marín Ríos Consultores
Contador público y especialista en finanzas. Trabaja con pymes en control de costos, presupuesto empresarial y organización financiera para tomar mejores decisiones.
Preguntas frecuentes
Prevalece siempre su realidad económica respaldada con soportes legales (facturas electrónicas, extractos, contratos).
La información de terceros es solo un mecanismo de ayuda. Si usted declara lo que dice la DIAN sabiendo que está mal, usted es el responsable de esa inconsistencia.
No. Solo la entidad informante puede modificar su propio envío. Usted es un sujeto pasivo en ese reporte. Su única arma es el derecho de petición ante el tercero para que corrija.
Sí. Para definir si está obligado, debe sumar ingresos ordinarios, extraordinarios y ganancias ocasionales. La única excepción, según la fuente oficial, es el ingreso por la venta de su casa o apartamento de habitación. Este valor se resta del cálculo para no obligar injustamente a alguien que solo vendió su hogar para comprar otro.
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